放工资会计分录（工资计提和发放的会计分录）
在计提工资和发放工资这块，会计分录稍不当心就会搞混，几乎每个会计都曾经“掉进坑里”呢~2021-09-28 就来好好讲讲相干会计处置！
▷一、计提工资和发放工资的差别
首先，要搞清晰计提和发放的差别。计提，即盘算和提取，一言以概之，即提前发放下月资金或工资。发放重要就是发放上月工资。
事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。
依照权责产生制原则，哪个月的工资应当计到哪个月的费用中去；但在实际工作中，工资发放是必需等到该月过完了能力盘算出每个百思特网员工工资，能力发放（PS：工资盘算和发放的滞后性就是这么造成的）
所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），须要依据历史情形或者用别的手腕暂估该月产生的工资费用，做计提分录入账。
▷二、工资计提和发放工资的分录解释
首先，无论是什么会计分录，你都要记熟借贷与贷的关系，如下表：
那么，计提工资时的会计分录怎么做呢?
◆1.计提工资时（就是前文提到的企业拿来发工资的钱）
借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是出售用处就计出售费用)
贷：敷衍职工薪酬——工资
◆2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)
借：管理费用(同上)
贷：敷衍职工薪酬——社保
工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?
◆1.发放工资时
借：敷衍职工薪酬——工资
贷：敷衍职工薪酬——社保百思特网(注意这时候就是员工个人部分的社保了)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
◆2.上交杜保时
借：敷衍职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全体上交)
贷：库存现金或者银行存款
◆3.上交个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
【注意】社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入“管理费用”中。
▷三、计提的工资和实际发放不同分录如何做？
这里分2种情形，
◆如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：
借：管理费用-工资红字
贷：敷衍职工薪酬红字
◆如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：
借：管理费用-工资
贷：敷衍职工薪酬-工资
▷四、企业承担给职工交的五险一金计提和发放分离怎么做分录？
◆1、计提工资时要先把企业部分的社保缴了：
借：费用（管理/出售等）
贷：敷衍职工薪酬——社保
◆2、次月发放工资时，企业承担的公积金部分分录对应为：
借：管理费用-住房公积金
贷：敷衍职工薪酬-住房公积金
◆3、企业承担的社保部分，会计分录对应为：
借：管理费用：养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）
贷：敷衍职工薪酬：养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）
到这里要注意：向社保局缴纳保险费用、税务局申报个税时，应该要把其他敷衍百思特网款扣的个人社保部分和敷衍职工薪酬挂的单位承担部分全体支付掉。
所以会计分录对应为：
借：其他敷衍款—养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金）
敷衍职工薪酬—养老保险（医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金）
贷：银行存款（把个人扣下来的个税全体申报了并支付）
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
起源: 学会计有办法
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