美国政府机构（美国的行政

在美国，每年1月1日至4月15日是报税季节。期间，每个国民都须要向一个部门提交自己的收入证明及纳税表格，包含合法收入以及非法收入——这个部门就是美国“国税局”（IRS）。

不要妄图逃税。一旦逃税，IRS完整有才能查到。究竟，这里仅稽查人员就有4万人，占其职员总数的35％左右。IRS被称为“美国最令人闻风丧胆的政府部门”，其能量甚至超过国防部、中情局。美国人私下里讲，“惹谁也别惹国税局”，从中可以窥见其“壮大威力”。

密不透风的机构设置

“美国国税局”（ Internal Revenue Service，简称IR百思特网S），也译为“美国国内收入署”，附属于财政部，负责联邦政府的税务征收等工作。1862年，林肯总统及当时的国会为支付战斗费用，创建了国内税务局和所得税。1913年美联储树立后，IRS开端正式运作，收缴高额税款直到2021-09-28 。

IRS可以说是美国最大的政府机构，雇佣11.5万人。美国实施联邦、州和市县三级税务管理体制。美国被称为“万税国”。联邦税以个人所得税、社会保险税、公司所得税为主百思特网，此外还有遗产税与赠予税、花费税（包含一般花费税及专项用处花费税）、暴利税、印花税等。理论上，在美国所有收入都要缴纳联邦收入税。个人所得税依照收入分级收取，最低联邦税率是收入的10%，最高到达35%。去年年底，特朗普政府推出31年以来最为重大的减税改造，将联邦个人收入所得税率由之前的10%、15%、25%、28%、33%、35%、39.6%共7个档次减至4个档次，分离为12%、25%、35%和39.6%。

“作为一个美国国民，我必需申报在全球的收入，并进行纳税。”的确，美国事经合组织(OECD)中唯一对其国民在全球任何其他处所获得的收入都百思特网进行征税的国度。2014年，《美国海外账户纳税法》（FATCA）正式生效，授权IRS向国外金融机构请求供给美国人的账户资料。也就是说，所有签约国度与地域合作的金融机构（包含银行、证券等），必需每年向 IRS 供给在该机构底下的“美国纳税人”的账户与个人资料，包括名字、税号、住址及交易纪录等。这意味着，无论是美国国民、永久居民或者美国企业，还是与美国毫无关联的外国金融机构，都将与IRS打交道。

如果逃税，是没有缄默权的

在美国，偷税漏税是大忌。在美国电影里，警察经常会对嫌犯说“你有权坚持缄默”，但在纳税的问题上，如果你逃税，是没有缄默权的。依据美国法律，一旦发明国民有逃税行动，IRS有权不经法庭审讯冻结其账户或者相干资产，甚至直接将其送往监狱。无论是什么起源的收入，即使是非法收入，也必需报税。

村田先生是个在二次大战后从日本移民来到美国的牙医，他的医术不错，深受当地人欢迎。不过，每年只报收入40多万美元，而多数美国牙医的年收入都超过100万(www.isoyu.com原创版权)美元。在美国，牙医是个高收入的群体，比如一颗牙坏掉了，拔牙要260美元，补一颗假牙要900美元，每年一次的正常洗牙也要花1600美元。这引起了美国国税局的疑惑，于是他们展开调查。

国税局派了探员到村田的诊所来调查，视察了一个多月，初步一算，村田每月的收入应当在15万美元左右，这与他申报的数字相差悬殊。随后，国税局探员通过记载来观察病人的汽车牌号，逐一找到病人，并复制他们的收费发票。国税局探员发明，很多人只支付现金。为什么病人付现金呢？如果支付现金，他们可以少交大约10％的诊费。当然，他们也拿不到发票。

得到相干证据后，大量警察和国税局稽查人员来到了村田价值200多万美元的豪宅，对村田宣告了拘捕令和搜查令。警察对村田的家进行了细心搜查，但没有什么发明。国税局马上调来了自己的专业搜查人员。很快，他们在墙壁中找到了一个暗室，在里面搜出了近百万美元的现金。3个月后，村田因犯偷税罪、逃税罪、讹诈罪等9种罪，被判处有期徒刑3年，判罚偷逃税金2400万美元，补交税款500万美元，且不得保释。

据懂得，IRS具备“武装讨税”的权力：他们拥有自己的武装组织，从轻兵器到重兵器一应俱全。逃税罪被以为是美国传统税收犯法系统的“压顶石”，也就是说，一旦被查出触犯逃税罪，有可能受到税收犯法中最严格的处分：5年以下监禁，或高额罚金，或者二者并处。然而，刑事处分只是个开端，逃税记载将会被收录进信誉报告中，直接影响个人信誉等级。在其后的生涯中，其屋主、保险公司、公用事业部门和雇主都将查看信誉报告，逃税者的租住、贷款、求学、工作无一例外都会受到影响。

IRS申明鹊起的一个案例产生在20世纪30年代。当时美国最有名的黑帮头子是阿尔卡冯。卡冯的恶行天天上媒体，但政府、联邦调查局和警察局都拿他没辙——因为拿不到证据。后来，应联邦调查局之邀，一帮貌似文弱的IRS会计出马，案情陡然峰回路转。IRS一帮子人通过“不报税”作为突破口，快速查到阿尔卡冯的逃税证据。最后，他们让这个杀入不眨眼的黑帮教父坐了11年牢，他的犯法团体也随之灰飞烟灭。

美国的“合理避税”现象

如今，在美国，提起这群“佩带兵器并且具有拘捕权的税务官”，无不诚惶诚恐，每年的4月15日这一“大限”来临之时，每个人都要准时或者提前向国税局提交一份材质，拿出自己的收入证明，连带自己填的表格让国税局审核。因为他们知道，“偷税漏税可能会让你一夜之间倾家荡产”。

那么，这是否意味着，美国社会不存在逃税避税现象呢？

事实上，逃税和“合理避税”已成为一个美国的广泛现象，美国人每年逃税金额高达2070亿美元。就美国个人和家庭而言，他们有自己的一套“合理”的避税方法和手腕。对于中产人家，最常用的方法就是合理应用每年的赠予豁免额。在美国，赠予税对个人生前产生的个人财产转移征税。依照税法，以2015年为例，每个人每年可向任何人赠予14000美元，在这个额度以内，任何的财产赠予都无须缴纳赠予税。如果一对夫妻有2个未成年孩子，每一个孩子夫妻两人一年可以赠予28000美元，2个孩子就可以赠予56000美元而不必缴税。这样算下来，10年的时光，父母转让给孩子的财产可不是一个小数量。

美国最简略和最有效的转让财产的方法是购置人寿保险最终目标都是为了让财产顺利延续下去。比如很多人一生中能留给子女的财产可能不会超过百万美元，如果买下一份保额为百万美元理赔的人寿保险，这就等于是实实在在为子女留下了百万现金。而且人寿保险的理赔受益人不用缴纳所得税，也不用缴纳遗产税。

美国的大型公司，也有自己的“合理避税”办法。2017年2月10日，《华盛顿邮报》报道，由于波多黎各实施的税制不同于美国50个州，微软公司通过在美属波多黎各开设分公司等“合法手腕”，每年可以“节俭”大约15亿美元的税款。

“微软的做法是典范的，不少拥有较高品牌价值、专利和版权的硅谷企业，往往会把分公司设在低税制的地域，例如欧洲、亚洲或加勒比海地域，然后尽可能把业务转移给分公司，从而减少应纳税款。”《华盛顿邮报》发表评论指出。

开设分公司、税务倒置只是美国大公司众多避税手腕之一。由于美国政府许可跨国公司延迟交税，苹果、通用电气、谷歌或微软这样的跨国巨头，只要在账面上做一些技巧处置，跨国公司即可实行延迟交税避税，通过将利润汇往海外的分支机构，从而隐蔽了大部分的利润收入。这很像是把左口袋的钱放入右口袋。对此，IRS一点方法都没有。

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