个体工商户如何纳税(个体工商户纳税申报流程！)
说到个体工商户，相信大家都不陌生。小餐馆、水果店、蛋糕店等。在街上已依法经工商行政管理部门核准登记，以个人或家庭为单位从事生产经营运动的，多属于个体工商户。
因为个体工商户对债务负有无限的义务，所以不具备法人资格。但是，如果认为个体工商户不用交税，那就大错特错了。
一个
个体工商户一般缴纳哪些税费？
一个
增值税
一般个人是小规模纳税人(一般纳税人不多)。月销售额不超过15万元(以一个季度为一个纳税期的，季度销售额不超过45万元)的，免征增值税。
注意:不用交税不代表不用申报。
2
和税收附加费
城市保护建设税、教学费附加、地方教学费附加可享受最高减免50%的最新优惠政策。每季度45万元以下免征增值税及附加税(税务局开具的增值税专用票除外)。
三
个人所得税
《个体工商户计税方法》(国家税务总局令第35号)第四条规定:“个体工商户以业主为个人所得税的纳税人。”所以个体工商户不交企业所得税，只交个人所得税。
2
个体工商户的税收征收方式
一个
定期配额收集
即税务机关核实纳税人在一定经营期间的营业额，以确认其应纳税额。适用于生产经营范围较小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》设定账簿规模要求的个体工商户，以及符合条件的个体企业、合伙企业。
2
批准的收款率收款
即直接按照纳税人的收入，乘以核定征收率进行征收，具体征收率因地区、行业不同而不同。
对于个体工商户，建议您去电子税务局-我的信息-税种识别信息查看税务核查情况。
1.实际销售额低于应纳税业务额的，根据应纳税业务额和核定税率计算应纳税额；
2.如果实际销售额高于应纳税业务额，则根据实际销售额和核定税率计算应纳税额。
三
审计收集
也就是说，自行申报的支付金额，经税务机关审核核实后，将少退少付。适用于账簿、凭证、财务账目核算制度健全，能够如实核算应纳税额的个体工商户。
应纳税所得额=年收入总额-成本-费用
应纳税额=(年收入总额-成本费用)*实际税率-速算扣除
成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销售费用、营业支出和其他消耗。例如:采购原材料的材料款、采购商品的采购款等。
费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已计入成本的相关费用除外。比如:商务运动中发生的水电费用、商铺租金、购买包装盒或包装袋的费用、印制宣传传单的费用、交通费、接待供应商的餐费、烟、酒等。(成本费用的扣除也是累计的)。
注:从事自产农产品生产销售的个人、农村合作社、农场均为免税行业，可提供发票。无论个人还是企业，都不要因为一时的勤快或者怕麻烦而无法提供正规的代购发票或者不要发票，从而让白条的收入入账，导致最后价格更高。开发票是责任，索要发票是权利。
三
个体工商户定期申报流程
1.以山东省为例，打开阅读器(即360，搜狗均有)搜索“山东省电子税务局”，选择标有官网字样的点击进入。
2.进入官方页面后，点击“我要交税”。
(如果您是新的企业申报用户，请首先完成企业信息注册)
3.点击“纳税申报登记”。
根据下图提示，填写公司信息完成注册，实名人脸识别认证后即可登录申请！
在山东省电子税务局界面的密码模式中输入企业信息密码进行登录。
进入“我要查询”界面，点击个体工商户核准信息查询，先查询你的额度信息。
点击“个体工商户核准信息查询”进入界面，其他不要选择。输入验证码，点击查询。
下图就是一个例子。输入验证码后，点击查询即可查询出本公司所有的定期额度信息。注意找到有效期内的增值税每月核定金额信息，以便以后填写申报表。(如下图所示，可以看到示例单位的月限额为5000，季度报告时的销售收入为15000，低于阈值)
点击左侧菜单第一栏“返回上级”字样返回上一页开始申报本期，关注下方我的待办提醒，根据下方项目名称选择未申报项目，点击“办理”即可申报。
点击后，界面如下。
申报数据应按实际收入原则填写。开具专用发票、普通发票和领取定额发票时，应根据情况填写相应栏目，并按情况填写。
①税务机关开具增值税专用发票并预缴3%税款后，应在金额栏第一、二行填写发票金额栏中的金额(注意金额不是税款面值总额)，数字一致。
填写完第1行和第2行后，第21行显示代开时预缴的税额。检查第20行和第21行的应纳税额和预缴税额是否一致。如果一致，则不需要补税，第22行本期应(退)税额为0。填写完毕后，点击页面下方的“保留”按钮，在确认申报前保留胜利。
(2)代理人已开具普通发票或仅收到定额发票的，填写代理人开具的总票价税(总面值1.03=所需金额)或收到的定额发票总金额至第11栏。以截图单位为例，月验证额度5000，所以季度额度15000(5000 * 3个月)，填15000到第11列保留申报。
填写完毕后，将页面拉到底部，点击预约申报。如果报告有问题，也可以点击删除清除所有数据空重新填写。
4.报告预约中奖后点击左侧菜单第四项确认申报，确认申报后宣布中奖。
5.报完增值税，再报定期定额。点击左侧菜单返回上级词返回电子税务局首页，在上方搜索栏输入关键词“定期定额”进行搜索。
搜索后页面如下，定期定额纳税人申报后点击"办理"按钮进入申报。
进入如下页面后，点击左侧菜单申报定期定额纳税人。
6.点击页面如图，将点击月申报后的下拉箭头改为季申报，然后点击页面右上角继续下一步申报。
7.如下点击下一页。将当期收入(增值税表上的数字)填入表中第一行应税项目，系统会主动计算应缴纳的个人所得税。将当前增值税金额填入第2、3、4、5行，系统将主动计算应纳税额。如果只有固定收入，则以系统带出的数字作为申报。
注:个体工商户和小微企业享受减免优惠政策，城建税、税费附加、教育费附加、地方教育费附加、水利建设专项收入、印花税均享受减半优惠政策。同时，2016年还有一项优惠政策，即月收入不超过10万元、季收入不超过30万元的纳税人，在申请教学费附加、地方教学费附加和水利建设专项收入时，可享受免税政策，申请时只需选择相应技术资源网的减免性质。
填写完应税项目后，向右拉下拉栏，继续向后填写。
我们举几个例子来选择救济的性质。以定额发票不开发票的收入为例。
如果代开专用发票，同时缴纳个人所得税等税费，可以填写如下，然后完成预约申报。
如果个人纳税人已经开具了专用票，则本期缴纳的税款不会有数字，只有固定收入是一种申报模式，可以自己完成。确认声明，然后关闭页面。关闭后会跳转到主页面，如下图。
8.看看我的待办事项。状态是全部宣告胜利，所以宣告完成！
四
(查账征收)个体工业技术资源网商业务收入汇算清缴申报流程
从3月到6月，一直在讲个人综合所得的结算。
实际上，个人获得的收入有两种，一种是营业收入，另一种是综合收入。业务收入只有查账征收的才需要在汇算清缴期进行汇算清缴，以个人所得税业务收入纳税申报表(表格B)进行申报。每年3月31日前。
为了帮助个人所得税汇算清缴，我们整理了一个个人所得税“业务收入”汇算清缴案例(附纳税申报表)，希望对来访者有所裨益。
【例】个体工商户刘2019年营业收入196万元，营业成本112万元，税金及附加8万元(含已预缴的个人所得税3万元)；
营业费用12.5万(其中业务推广5万，其他营业费用7.5万)；
管理费22万元(其中业主刘工资4.8万元，其他员工工资12.8万元，员工福利费1.2万元，业务接待费3万元，其他管理费2000元)；
财务费用0.3万；其他费用50万是行政罚款。除上述营业收入外，刘未取得综合收益。
2019年，减少刘费用6万元；专项附加扣除12480元(养老09600，医疗02880)，专项附加扣除36000元(其中子女12000，老人12000，住房贷款利息12000)。
[解决方案]
营业利润总额= 196-112-8-12.5-22-0.3-0.5 = 40.7万。
员工福利调整:
扣除限额=12.814%=1.792，实际金额为1.2万，不需要进行纳税调整。
促销费用调整:
扣除限额= 196.15% = 29.4，实际金额5万，不需要纳税调整。
业务接待费的调整:
30% = 1.8万，1965‰=0.98，调整后的涨幅= 3-0.98 = 2.02万。
不允许扣除的项目:
(1)业主工资48000元；
(2)行政罚款支出5000元；
(3)个人所得税3万元。
应纳税收入额
= 40.7+2.02+4.8+0.5+3-6-1.248-3.6 = 40172万；
纳税义务
= 40.17230%-4.05 = 8001600;
应缴税款
= 8.0016-3 = 50016万。
业务收入个人所得税申报表(表格B)
个人所得税经营所得纳税申报表(表格A)。
本表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、个人承包经营者和承租经营者以及其他在中国境内从事生产经营活动取得经营所得的个人，按照税法规定办理个人所得税预缴申报。
个人所得税营业收入纳税申报表(表格B)。本表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、个人承包经营户及其他从事生产经营活动的个人在中国境内取得的经营所得的最终结算申报。
个人所得税营业收入纳税申报表(表格C)。本表适用于个体工商户业主、个人独资企业的投资者、合伙企业的个人合伙人、个人承包经营者和承租经营者以及其他从事生产经营活动的个人在中国境内两个以上地点取得经营所得并办理个人所得税年度汇总纳税申报。
五
(查账征收)个体工商户经营收入季度申报流程
B表用于结算，A表通常用于预付款。如何申报提前还款？下面以四川省的申报为例来教一下。一看就懂！
a:企业所得税申报时，我应该填写哪张表格？
妹子:经营所得个人所得税月(季)申报表(表A)。
谁需要填写这张表格？
大姐:个体工商户的业主、个人独资企业的投资者、合伙企业的个人合伙人、个体承包经营者和承租经营者等在中国境内从事生产经营活动取得经营所得的个人，在办理个人所得税预缴申报时，应向税务机关报送此表。
c:合伙企业有两个以上自然人合伙人的，是集体填写还是分别填写？
大姐:合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的，应分别填报。
顺便问一下，申请的截止日期是多长时间？
大姐:对实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在每月或季度终了后15日内进行预缴纳税申报；经批准征收的，纳税人应当在每月或者季度终了后十五日内办理纳税申报。
a:如果既有综合收益又有营业收入，如何扣除？
蔡杰:如果既有综合收益又有营业收入，投资者可以扣除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他依法认定的扣除，只能从综合收益中扣除技术资源网。
具体步骤怎么操作？那就看吧！
第一步
进入自然人纳税服务平台。自然人纳税人可通过以下四种方式进入自然人纳税服务平台(以四川省税务局为例):
方法一
输入网址:
Https://its.sichuan.chinatax.gov.cn，直接进去。
方法二
通过国家税务总局四川省税务局(搜索国家税务总局四川省税务局或进入以下网站:
Http://sichuan.chinatax.gov.cn/)点击“自然人税收管理系统”进入。
方法三
通过国家税务总局四川省税务局(搜索国家税务总局四川省税务局或进入以下网站:
Http://sichuan.chinatax.gov.cn/)进入个人所得税专区，点击“自然人纳税服务平台”按钮直接进入。
方法四
在电子税务局首页点击【登录】-【自然人办税服务平台】按钮进入。
1:请不要选择“自然人登录”方式。
2:注册用户可以用个人所得税APP扫描二维码或直接输入账户密码登录。
如果没有注册为自然人，需要先注册再登录。
登记方式一:通过个人所得税APP“人脸识别认证登记”申请居民身份证完成自然人身份登记。
注册方式二:持身份证到办税服务厅，获取大厅注册码，打开自然人办税服务平台或个人所得税APP，完成自然人身份注册。
第二步
点击【经营所得个人所得税月(季)申报】(表A)，选择对应申报年度，输入被投资公司统一社会信誉代码，主动带出相关信息:
如果被投资单位类型为合伙企业，则带出合伙人的分配比例；采集方式(类别)分为“审核采集”和“批准采集”；还需要选择收藏方式(小类)~
第三步
根据不同的征收方式(子类别)，输入相应的税务信息:
第四步
选择减免税和税收协定的优惠项目，如果没有，直接点击【下一步】:
第五步
确认申报信息后，点击【提交】:
如果企业类型是合伙企业，计算公式和明细会主动带出合伙企业的合伙人分配比例，可以立即支付或者在宣告胜利页面查看申报记录。
如果我声明一个问题呢？
放心吧！纳税人进行纳税申报后，发明申报表的金额、所得项目存在瑕疵，可以通过“申报更正”的效力予以更正和作废。
声明和更正
用于宣布胜利的不正确发明的报告可以被纠正和重新宣布。
操作步骤:
点击【申报管理】-【已申报】-【未完成】或【已完成】，选择相应的申报项目，点击【查看】，点击【修改】，修改报表信息，重新申报。
注意事项:
(1)同一纳税人、同一被投资单位、同一年度已填报年度营业收入B表的，不允许更正A表；
(2)如果A表申报信息中有纳税期大于当期纳税期的申报记录，则为逾期申报。如有逾期申报，不允许更正；
(3)被投资公司信息不可修改。
宣布无效
用于申报胜利的错误发明的报表可以作废，但在已开票或生成抵销业务时不能作废。
操作步骤:
1.点击【申报管理】-【已申报】-【未完成】或【已完成】，选择相应的申报项目，点击【作废】:
2.点击【作废】，查看已作废并中奖的申报物品。
注意事项:
(1)同一纳税人、同一被投资单位、同一年度已申报年度营业收入B表的，不允许作废A表；
(2)在A表的申报信息中，如果有纳税期大于当前纳税期的申报记录，则为逾期申报。如果有逾期申报，不允许无效。
如何支付？
纳税人完成每次申报或更正申报后，产生应纳税款时，通过支付模块完成纳税。
付款方式有哪些？
纳税人提交申报表后，就可以缴税了。支付方式包括三方协议、银联在线支付和银行凭证支付。
三方协议纳税
对于签订了三方协议的纳税人来说，在缴纳时进行选择是比较实际的。
操作步骤:
1.点击【申报管理】-【已申报】-【未完成】，选择对应的申报项目进行纳税。如果有多条未缴税记录，点击【立即缴税】(只有同一税务机关和收款国库的申报才能合并缴税):
2.选择【三方协议支付】作为支付方式，点击【立即支付】:
3.确认本次缴税申请的三方协议支付账户，点击【确定】发起扣款完成缴税:
银联在线支付
未签订三方协议的纳税人可选择银联在线支付完成支付。
操作步骤:
1.点击【申报管理】-【已申报】-【未完成】，选择对应的申报项目进行纳税。如果有多条未缴税记录，点击【立即缴税】(只有同一税务机关和收款国库的申报才能合并缴税):
2.选择[银联在线支付]作为支付方式，点击[立即支付]:
3.选择直接支付或登录支付，发起扣款完成缴税。
银行凭证付款
纳税时，纳税人可以选择用银行端凭证缴纳，网上生成银行端完税凭证。
操作步骤:
1.点击【申报管理】-【已申报】-【未完成】，选择对应的申报项目进行纳税。如果有多条未缴税记录，点击【立即缴税】(只有同一税务机关和收款国库的申报才能合并缴税):
2.支付方式:选择银行端凭证支付，点击立即支付:
3.纳税人网上生成银行端完税凭证后，可下载打印，纸质凭证可持至办理业务的银行窗口完成缴款:
我能查询纳税记录吗？
当然可以！
操作步骤:
点击申报管理-已申报-已完成，查看纳税情况。
还可以网上打印完税证明~
什么是完税证明？
完税证明是税务机关开具的证明纳税人已缴纳税款或已退还纳税人税款的税收票证。
操作步骤:
1.点击【申报管理】-【申报】-【完成】，选择相应的申报项目，点击【查看】:
2.选择【纳税记录】，点击【转完税证明】，生成完税证明，so easy~
