奖金 个人所得税(1万-100万对应税额全解析)

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奖金 个人所得税(1万-100万对应百思特网税额全解析)

“什么?你的年终奖是14万?那我15万的奖金到手之后,怎么会还比你更少呢?”

“你的年终奖居然能拿到31万!赶紧向单位自动申请减个万儿八千,包你吃不了亏……”

邻近岁末,又到了各个单位给员工派发年终奖的时候。虽然大家不时会对媒体曝出的“别人家的年终奖”无比眼红,但真正须要费心的,其实是自己的年终奖到底要缴多少个税?到手后真正能拿到多少钱?

依据财政部、国度税务总局《关于个人所得税法修正后有关优惠政策连接问题的通知》(财税〔2018〕164号),2021年12月31日之前,居民个人取得的全年一次性奖金,既可以选择与工资薪金合并计税,也可以选择单独计税。

实际上,百思特网全年一次性奖金政策的优势就是单独计税,即不与当年综合所得合并算税,而是通过“分拆”收入下降税率。比如,一位年收入到达30万元的白领小王,年终奖为5万元,如果以单独计税的方法,小王的年终奖税率为10%,大大低于按月折算后的综合税率(20%)。

这是如何盘算出来的?年终奖到底选择用哪一种方法缴税更合算?《每日经济新闻》记者就与您一起来算一算,你自己的年终奖应当如何缴纳个税。

数据起源:国度统计局

年终奖缴税方法可以二选一

年终奖缴纳个税有新旧两种算法:第一种是单独盘算,不并入全年综合所得;第二种是依照新个税规定,将年终奖纳入全年所得综合计(原创www.isoyu.com版权)税。

数据起源:国度统计局

先来看看算法一。如果不并入当年综合所得,单独盘算个税,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,对应按月换算后的综合所得税率表,可以肯定年终奖实用税率和速算扣除数,以此单独盘算纳税。

也就是这个公式:应纳税额=全年一次性奖金收入实用税率-速算扣除数。

举个例子。假设A先生年薪为5万元(减除“三险一金”后),没有专项附加扣除项目,他的年终奖为1万元,由此年终奖个税的算法是:1000012≈833元,实用现行税率表中3%的税率,由此A先生的年终奖应缴税100003%-0=300元。

但如果不用算法一而选用算法二,即年终奖并入当年综合所得,那么A先生全年收入为6万元,依照年综合所得税率实用表,他的全年收入到达但未超过6万元的起征点,因此无需缴纳个税。

假设A先生的年终奖不足1万元,那么又该如何盘算个税呢?依照上述算法一的公式,年终奖不超过1万元,实用税率均为3%——比如5000元年终奖,单独盘算其个税为150元;8000元年终奖个税为240元,以此类推。

全年收入较低者采取综合计税更划算

那么能不能从上面的例子中得出结论:两种算法中,算法二更为划算,可以少缴一些税呢?答案是否认的。

尽管上述例子显示年终奖并入当年综合所得减少了300元的税款,但要注意到,这是刚好跟个税起征点“踩点”的极其特别的情形。

浙江金瑞税务师事务所副所长余海涛介绍,对于未到达或刚刚跨过个税起征点(5000元/月或60000元/年)的工薪收入群体来说,将年终奖并入当年工资薪金所得,扣除根本减除费用(5000元/月)、专项扣除(五险一金等)、专项附加扣除等后,可能无需缴税或只需缴纳很少的税款。这种情形下,如果年终奖采用单独计税方法,反而会发生应纳税款,造成增长少量的税负。

不过,如果消除收入刚好在起征点高低这类情形,对于大多数收入高于前面案例的人来说,年终奖如果单独计税,则能够减少纳税人的个税税款。

余海涛说明说,依据新个税法,一个纳税年度只有6万元免征额,假如年终奖与工资合并计税,会占用免征额度,不仅扩展了计税基数,还会进步实用税率。但单独计税则能够避免上述情形。

2019年9月,国度税务总局所得税司副司长叶霖儿就个税专项附加扣除有关问题开展在线访谈时说明,全年一次性奖金政策的优势是单独计税,不与当期综合所得合并算税,从而“分拆”收入下降税率。但对于全年综合所得较低的低收入者而言,享受全年一次性奖金政策反而有可能税负增长。

近年来个税税收收入情形(单位:亿元)

发放年终奖要注意哪些“坑”?

由此看来,对于绝大多数每月应纳税所得额便已到达或超过5000元的工薪收入群体而言,年末再获得全年一次性奖金收入,那么选用算法一,即年终奖单独盘算纳税额,是更合理的一种方法。

但值得关注的是,由于年终奖缴纳个税存在“税率跳档”的多个临界点,一旦超过这些临界点,会造成税额大大增长的情形,也就是人们通常所说的“年终奖多发一元,到手收入少千元”的现象。

为此,《每日经济新闻》记者专门整顿了一个表格,为大家百思特网详细盘算并列明了年终奖为1万~100万年终奖的税额。

1万-100万对应税额全解析

细心剖析上面的表格不难发明,当缴税税率从10%跳至20%时,15万元的年终奖比14万元要多缴纳14800元个税,以至于到手的年终奖数额反而比14万元年终奖更少的情形。

与此同理,在20%与25%跳档时,31万元的年终奖比30万多缴纳16250元个税,到手金额也比30万年终奖更少。同样,相似43万、67万、97万等年终奖的金额,也是企业和个人须要特殊关注的年终奖“跳档”临界点。